ECTS - University of Pisa
| Modules | Area | Type | Hours | Teacher(s) | |
| DIRITTO TRIBUTARIO | IUS/12 | LEZIONI | 48 |
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Al termine del corso lo studente avrà acquisito conoscenze di carattere istituzionale della materia tributaria che spaziano dal sistema delle fonti, alle dinamiche attuative del rapporto obbligatorio d'imposta (con particolare riferimento al procedimento di accertamento delle imposte sui redditi), alle procedure di riscossione e di rimborso dell'imposta, al sistema sanzionatorio amministrativo tributario, sino ai mezzi di tutela extraprocessuale delle situazioni giuridiche soggettive che vengono in rilievo nella materia.
At the end of the course, the student will have acquired institutional knowledge of tax matters ranging from the system of sources, to the implementation dynamics of the mandatory tax relationship (with particular reference to the procedure for assessing income taxes), to the collection procedures and tax reimbursement, the administrative tax sanction system, up to the extra-procedural means of protection of the subjective legal situations that are relevant in the matter.
La verifica delle conoscenze si accerta al termine del corso con un esame finale, secondo le modalità indicate nello specifico campo.
Knowledge is verified at the end of the course with a final exam, according to the procedures indicated in the specific field.
Al termine del corso lo studente sarà in grado di svolgere una ricerca ed un'analisi delle fonti, della dottrina e della giurisprudenza del diritto tributario, intraprendere analisi critiche ed acquisire strumenti per il costante aggiornamento nella materia.
At the end of the course the student will be able to carry out research and an analysis of the sources, doctrine and jurisprudence of tax law, undertake critical analyzes and acquire tools for constant updating on the subject.
In sede di esame finale sarà valutato l'apprendimento e l'adeguato approfondimento della materia, avuto riguardo agli argomenti inclusi nel programma, anche al fine di verificare che sia stata acquisita capacità di inquadramento critico e metodologico degli stessi
During the final exam, learning and adequate study of the subject will be assessed, having regard to the topics included in the program, also in order to verify that critical and methodological framing skills have been acquired.
Lo studente potrà acquisire capacità di inquadramento critico e metodologico della materia anche al fine di risolvere casi concreti.
The student will be able to acquire skills of critical and methodological classification of the subject also in order to solve concrete cases.
Durante il corso gli studenti verranno stimolati ad approfondire alcuni argomenti di attualità, sulla base di letture consigliate dal docente. Gli studenti che faranno le relazioni di approfondimento acquisiranno il diritto all'esonero su una parte del programma (concordata di volta in volta con il docente) in sede di esame finale.
During the course, students will be stimulated to deepen some current topics, on the basis of readings recommended by the teacher. Students who make the in-depth reports will acquire the right to exemption from a part of the program (agreed from time to time with the teacher) during the final exam.
Per l'adeguato approfondimento della materia è fortemente consigliata la conoscenza delle fonti dell'ordinamento nazionale ed europeo, dei principi fondamentali in materia di procedimento amministrativo, dei fondamenti dell'obbligazione, del sistema delle responsabilità civile, del diritto dell'impresa.
For an adequate study of the matter, knowledge of the sources of national and European law, of the fundamental principles in the field of administrative procedure, of the foundations of the obligation, of the civil liability system, of company law is strongly recommended.
Le lezioni si svolgono frontalmente con il costante riferimento alle fonti legislative che ciascuno studente deve assolutamente consultare per la preparazione all'esame.
I tributi nel quadro delle entrate pubbliche. Elementi della fattispecie impositiva e rapporti tra tributi. L'imposta tra autorità e consenso. Il principio di capacità contributiva. Il principio di progressività tra equità e redistribuzione. La tassazione alla fonte. Gli obblighi di collaborazione dei privati: dichiarazioni tributarie e versamento spontaneo delle imposte. L'interpretazione delle leggi tributarie tra "onere" dei privati e funzione pubblica. I controlli sulle dichiarazioni e le attività di indagine fiscale. Evasione, elusione tributaria e strumenti di contrasto. Funzione impositiva e metodologie accertative. Profili procedimentali dell'attività impositiva. Definizione con adesione delle pretese tributarie e istituti deflattivi. La riscossione dei tributi. Le fattispecie di rimborso. Strumenti di tutela e garanzia dei crediti erariali. Le sanzioni amministrative tributarie.
Taxes in the context of public revenues. Elements of the tax case and relationship between taxes. The tax between authority and consent. The principle of ability to pay. The principle of progressivity between equity and redistribution. Taxation at source. The obligations of private individuals to collaborate: tax returns and spontaneous payment of taxes. The interpretation of tax laws between the "burden" of individuals and the public function. Controls on tax returns and tax investigation activities. Evasion, tax avoidance and law enforcement tools. Tax function and assessment methodologies. Procedural profiles of the taxation activity. Definition with adhesion of tax claims and deflationary institutes. The collection of taxes. The cases of reimbursement. Tools for the protection and guarantee of tax credits. Administrative tax penalties.
Per la preparazione dell'esame, avuto riguardo agli argomenti dettagliatamente sopra indicati, lo studente può scegliere a suo piacere tra i seguenti testi:
1. A. Carinci- T. Tassani, Manuale di diritto tributario, Giappichelli, 2022 (con codice tributario in formato digitale incluso).
2. G. Melis, Lezioni di diritto tributario, Giappichelli, 2023. Codice tributario aggiornato.
3. D. Stevanato, Fondamenti di diritto tributario, Le Monnier Università, 2019, pag. 1-406. Codice tributario aggiornato.
4. G. Ingrao, Teoria e tecnica dell'imposizione tributaria, Messina, 2023. Codice tributario aggiornato.
The student can choose one of the following texts for exam preparation:
1. A. Carinci- T. Tassani, Manuale di diritto tributario, Giappichelli, 2022 (con codice tributario in formato digitale incluso).
2. G. Melis, Lezioni di diritto tributario, Giappichelli, ultima edizione. Coside tributario aggiornato.
3. D. Stevanato, Fondamenti di diritto tributario, Le Monnier Università, 2019, pag. 1-406. Codice tributario aggiornato.
4. G. Ingrao, Teoria e tecnica dell'imposizione tributaria, Messina, 2022. Codice tributario aggiornato.
Il programma potrà subire variazioni, ma solo per i frequentanti in ragione degli approfondimenti e dei diversi argomenti che potranno essere trattati nel corso delle lezioni.
La prova orale consiste in un colloquio tra il candidato e il docente, o anche tra il candidato e collaboratori del docente titolare. La prova orale non è superata se il candidato mostra di non aver compreso le nozioni fondamentali della materia e/o non essere in grado di esprimersi in modo chiaro e di usare la terminologia tecnico-giuridico corretta.
