ECTS - University of Pisa
| Modules | Area | Type | Hours | Teacher(s) | |
| DIRITTO TRIBUTARIO E MERCATI DIGITALI | IUS/12 | LEZIONI | 48 |
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Il corso ha ad oggetto il processo diadeguamento del sistema tributario sovranazionale e nazionale all'economia digitale. In particolare, dal momento che le nuove tecnologie hanno cambiato il modo di produrre ricchezza - peraltro in un contesto sempre più globale in cui quasi perde di significato il concetto di sovranità territoriale - ci si chiederà come i sistemi di imposizione dei tributi si stiano adeguando a tali mutamenti. I nuovi modelli di business delle imprese, il loro svincolarsi dalla materialità e dalla territorialità proprie dell’industria e del commercio “tradizionali”, l’innesto di questo nuovo paradigma imprenditoriale in un contesto politico – economico – giuridico “globalizzato” ha, infatti, reso i paradigmi degli ordinamenti tributari contemporanei, nazionali e sovra-nazionali inadeguati. Verranno quindi esaminate le vie di riforma finora percorse e le prospettive di soluzione al problema della "giusta" tassazione delle imprese multinazionali.
Con particolare riferimento ai procedimenti amministrativi di contrasto all'elusione ed evasione, ci si chiederà, inoltre, come l’impiego delle nuove tecnologie e i sistemi di intelligenza artificiale stiano modificando le funzioni amministrative. Grazie ad un progetto speciale per la didattica finanziato dall'Ateneo, ci si concentrera', in particolare, sui processi di informatizzazione della PA, l’implementazione delle reti e delle infrastrutture pubbliche, e l’utilizzo delle nuove tecniche (anche di IA) nella formazione della decisione dell’organo pubblico e dell’autorità giudiziaria: sono previsti quattro seminari di esperti informatici, di trasformazione digitale e di giuristi. Dopo questa premessa di carattere generale, ci potremo concentrare meglio sulle potenzialità/problematiche relative alla digitalizzazione della funzione amministrativa tributaria.
The course deals with the process of adapting the supranational and national tax system to the digital economy. In particular, since the new technologies have changed the way of producing wealth - moreover in an increasingly global context in which the concept of territorial sovereignty almost loses its meaning - we will wonder how the taxation systems are adapting to such changes. The new business models of companies, their freeing themselves from the materiality and territoriality of "traditional" industry and commerce, the grafting of this new entrepreneurial paradigm into a "globalized" political – economic – legal context has, in fact, rendered the paradigms of contemporary national and supranational tax systems inadequate. The reform paths followed so far and the prospects for a solution to the problem of the "fair" taxation of multinational companies will then be examined.
With particular reference to administrative procedures to combat tax avoidance and evasion, we will also wonder how the use of new technologies and artificial intelligence systems are changing administrative functions. Thanks to a special teaching project funded by the University, the focus will be, in particular, on the computerization processes of the PA, the implementation of networks and public infrastructures, and the use of new techniques (including AI) in the formation of the decision of the public body and of the judicial authority: four seminars are planned for IT experts, digital transformation and jurists. After this introduction of a general nature, we will be able to concentrate better on the potential/problems relating to the digitization of the tax administration function.
La verifica delle conoscenze sarà oggeto della valutazione di un esame orale.
Oral exam
Al termine del corso lo studente dovrà saper approcciarsi agli isitituti classici del diritto tributrio muovendo da un contesto economico diverso da quello tradizionale
At the end of the course the student will have to be able to approach the classic institutes of tax law starting from an economic context different from the traditional one
Durante le lezioni verranno svolti degli approfondimenti da parte degli studenti (facoltativi) sulla base di letture fornite dal docente. Gli ergomenti oggetto di approfondimento daranno diritto ad esoneri in sede di esame finale orale.
During the lessons will be carried out by the students on the basis of readings provided by the teacher. The ergomenti object of study will give the right to exemptions in the final oral exam.
Lo studente acquisirà conoscenze adeguate alla nuova realtà digitale per poter svolgere attività di consulenza o per operare presso le amministrazioni finanziarie nell'ambito della funzione di contrasto all'elusione e all'evasione fiscale.
The student will acquire adequate knowledge to be able to carry out consultancy activities or to work with financial administrations in the context of the function of contrasting tax avoidance and evasion
Durante le lezioni gli studenti saranno stimolati a ragionare su casi pratici.
During the lessons, students will be encouraged to think about practical cases.
E' consigliato avere conoscenze di base di diritto dell'Unione Europea e di diritto internazionale.
It is recommended to have basic knowledge of European Union law and international law.
1. Dall'economia tradizionale all'economia digitale; la crisi dei due paradigmi fondamentali della tassazione internazionale (residenza e fonte); 2. Dalla doppia imposizione alla doppia non imposizione fiscale: il fenomeno della tax competion fra Stati e della pianificazione fiscale aggressiva. Il caso Google, il caso Apple, il caso Amazon; 3. I rimedi proposti dall'OCSE: il progetto BEPS (2013). 4. La successiva intesa, nel 2021, dei Paesi del G20 verso una tassazione ripartita dei redditi dell'impresa multinazionale: Pillar one e Pillar two; 5. I rimedi proposti dall'UE: le direttive finora adottate. 6. La Cooperazione fiscale internazionale ed il ruolo degli accordi contribuente /amministrazioni finanziaria nel riparto della base imponibile delle multinazionali tra gli Stati; 7. Le criptovalute ed il loro inquadramento tributario. Inquadramento del fenomeno a livello sovranazionale. Il regime di tassazione italiano. 8. I procedimenti di accertamento, riscossione e sanzionatori alla luce delle nuove tecnologie.
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1.From the traditional economy to the digital economy; the crisis of the two fundamental paradigms of international taxation (residence and source); 2. From double taxation to double non-taxation: the phenomenon of tax competition between states and aggressive tax planning. The Google case, the Apple case, the Amazon case; 3. The remedies proposed by the OECD: the BEPS project (2013). 4. The subsequent agreement, in 2021, of the G20 countries towards a shared taxation of the income of the multinational company: Pillar one and Pillar two; 5. The remedies proposed by the EU: the directives adopted so far. 6. International tax cooperation and the role of taxpayer/financial administration agreements in the distribution of the tax base of multinationals between states; 7. Cryptocurrencies and their tax framework. Framing of the phenomenon at a supranational level. The Italian tax regime. 8. Assessment, collection and sanctioning procedures in the light of new technologies.
Il testo di riferimento per la preparazione dell'esame è il seguente:
Del Federico- Paparella, Diritto tributario digitale, Pacini giuridica, 2023, 1-270.
Si consiglia altresì la lettura (facoltativa) dei seguenti testi:
F. Pepe, Dal Diritto tributario alla diplomazia fiscale. Prospettive di regolazione giuridica delle relazioni fiscali internazionali, Padova, 2020
P. Boria, La concorrenza fiscale tra Stati, Padova, 2019
The book wich can be considered the manual is:
Del Federico- Paparella, Diritto tributario digitale, Pacini giuridica, 2023, 1-270.
It's also suggested the reading of the following books:
F. Pepe, Dal Diritto tributario alla diplomazia fiscale. Prospettive di regolazione giuridica delle relazioni fiscali internazionali, Padova, 2020
P. Boria, La concorrenza fiscale tra Stati, Padova, 2019
La prova orale consiste in un colloquio tra il candidato e il docente, o anche tra il candidato e altri collaboratori del docente titolare.
La prova non è superata se il candidato mostra di non essere in grado di esprimersi in modo chiaro e di usare la terminologia corretta, o anche se il candidato non risponde correttamente almeno alle domande sugli argomenti principali.
The oral exam consists of an interview between the candidate and the teacher, or even between the candidate and other collaborators of the teacher.
The test is not passed if the candidate shows that they are unable to express themselves clearly and use the correct terminology, or even if the candidate does not correctly answer at least the questions on the main topics.
