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CORPORATE INCOME TAX LAW
BRUNELLA BELLE'
Academic year2023/24
CoursePROFESSIONAL ADVICE TO BUSINESS
Code102NN
Credits6
PeriodSemester 1
LanguageItalian

ModulesAreaTypeHoursTeacher(s)
DIRITTO TRIBUTARIO DELL' IMPRESAIUS/12LEZIONI42
BRUNELLA BELLE' unimap
MATTEO BUSICO unimap
Obiettivi di apprendimento
Learning outcomes
Conoscenze

Al termine del corso lo studente avrà acquisito conoscenze in materia di tassazione dell'impresa, nelle sue molteplici dimensioni e forme di esercizio, sia nel sistema delle imposte sui redditi, sia nel sistema dell'imposta sul valore aggiunto. Lo studente avrà quindi la possibilità di comprendere i fenomeni e le dinamiche impositive che riguardano sia l'impresa nella sua configurazione individuale, sia l'impresa organizzata in forma societaria, sia le grandi organizzazioni dei gruppi, anche multinazionali.

Knowledge

The course aims to provide knowledge not rigid but complete enough of the main issues relating to tax matters. For this purpose, consider the essential knowledge of the fundamental aspects of the discipline: general principles, institutional and systemic problems tax law, the monographic approach.

Modalità di verifica delle conoscenze

La verifica delle conoscenze si accerta al termine del corso con uno esame finale, secondo le modalità indicate nello specifico campo.

Assessment criteria of knowledge

Methods:

  • Final oral exam

Further information:
The oral examination will be conducted to assess both the theoretical background of the students as well as their reasoning capabilities of individual cases.

Capacità

Al termine del corso lo studente sarà in grado di comprendere i meccanismi di base del funzionamento delle forme di prelievo diretto e dell'iva gravanti sulle imprese, di conoscere le fonti e di svolgere ricerche, di dottrina e di giurisprudenza, intraprendere analisi critiche ed acquisire strumenti per il costante aggiornamento sulla materia. 

Modalità di verifica delle capacità

In sede di esame finale sarà valutato l'apprendimento e l'adeguato approfondimento della materia, avuto riguardo agli argomenti inclusi nel programma, anche al fine di verificare che sia stata acquisita capacità di inquadramento critico e metodologico degli stessi.

Comportamenti

Lo studente potrà acquisire capacità di inquadramento critico e metodologico della tassazione delle imprese anche al fine di risolvere casi concreti. 

Modalità di verifica dei comportamenti

Nell'ambito del corso sono previsti interventi seminariali di dirigenti di grandi imprese preposti al presidio della funzione fiscale e di dirigenti dell'Agenzia delle Entrate con funzioni di controllo delle grandi imprese; il tutto con il coinvolgimento, critico e propositivo, degli studenti presenti in aula.

Prerequisiti (conoscenze iniziali)

Per l'adeguato approfondimento della materia è fortemente consigliata la conoscenza della Parte Generale del Diritto Tributario, nonché del Diritto Commerciale.

 

Indicazioni metodologiche

Le lezioni si svolgono frontalmente con il possibile ausilio di slides e con il costante riferimento alle fonti che ciascuno studente deve assolutamente utilizzare per la preparazione all'esame.

Teaching methods

Delivery: face to face

Learning activities:

  • attending lectures
  • participation in seminar
  • individual study
  • Practical

Attendance: Not mandatory

Teaching methods:

  • Lectures
  • Seminar
  • Task-based learning/problem-based learning/inquiry-based learning
Programma (contenuti dell'insegnamento)

A) L'impresa nel sistema delle imposte sul reddito

  1. Il presupposto e la struttura dell'imposizione reddituale
  2. La determinazione della base imponibie e dell'imposta
  3. L'impresa nel sistema tributario
  4. I redditi d'impresa: la truttura dell'IRPEF e dell'IRES, il rapporto tra le imposte, i soggetti passivi e la residenza
  5. La determinazione del reddito delle imprese non residenti e le stabili organizzazioni
  6. Le regole di determinazione delle singole componenti del reddito d'impresa
  7. Segue: in particolare, dividendi, plusvalenze e participation exemption
  8. Segue: in particolare, il regime dei beni dell'impresa
  9. Regole generali di valutazione delle componenti
  10. La determinazione del reddito delle imprese minori
  11. Reddito d'impresa e rapporti con l'estero: Il ruolo dell'OCSE nella produzione delle fonti, le convenzioni contro le doppie imposizioni, cooperazione fiscale internazionale, il ruling internazionale, la stabile organizzazione e la branch exemption, il transfer price, il trasferimento della residenza all'estero
  12. Trasparenza, consolidato domestico e consolidato mondiale
  13. Le operazioni straordinarie

B) L'impresa nell'imposta sul valore aggiunto

  1. Le origini del tirbuto nel contesto del mercato unico europeo
  2. Le operazioni imponibili: cessioni di beni, prestazioni di servizi, importazioni
  3. L'esercizio d'imprese e di arti e professioni
  4. Il principio di territorialità
  5. soggetti passivi, reverse charge e split payment
  6. operazioni imponibili, non imponibili ed esenti
  7. Il meccanismo applicativo del tributo: rivalsa e detrazione
  8. Il regime della viariazione dell'imponibile o dell'imposta
  9. I rimborsi
Syllabus

The tax law and the tax the sources Interpretation and integration The constitutional principles Work with EU principles The tax obligation The taxable Administrative action the declaration The investigation The notice of assessment The various types of assessment the collection All refunds and tax credits The administrative sanctions The criminal penalties The circumvention

Bibliografia e materiale didattico

Il testo di riferimento è:

B. Bellè, Imposta sul reddito delle imprese commerciali, Cedam, 2007, escluso il primo capitolo

B. Bellè - Lineamenti di diritto tributario, Wolters Kluwer, 2023, capitoli I e IV

Ulteriore materiale verrà messo a disposizione prima del termine del corso sulla piattaforma informatica e costituirà materiale didattico obbligatorio sia per i frequentanti che per i non frequentanti.

Per la preparazione dell'esame è indispensabile l'utilizzo di un codice tributario aggiornato.

Bibliography

FRANCESCO TESAURO, Introduction to Taxation Law, General Part, UTET Legal, latest edition alternatively GASPARE Falsitta, Handbook of tax law. General part, Cedam, latest edition Tax Code updated

Indicazioni per non frequentanti

Il programma potrà subire variazioni, ma solo per i frequentanti in ragione degli approfondimenti e dei diversi argomenti che potranno essere trattati nel corso delle lezioni.

Modalità d'esame

La prova orale consiste in un colloquio tra il candidato e il docente, o anche tra il candidato e collaboratori del docente titolare. La prova orale non è superata se il candidato mostra di non aver compreso le nozioni fondamentali della materia e/o non essere in grado di esprimersi in modo chiaro e di usare la terminologia tecnico-giuridico corretta.

Updated: 21/09/2023 09:32